Il diritto penale tributario comprende le azioni e le omissioni che sono rese punibili dalla Legge generale sulle imposte statali (Algemene Wet inzake Rijksbelasting – AWR). Si pensi all’evasione fiscale, alla falsificazione di determinati documenti, al riciclaggio di proventi fiscali, ecc. Tuttavia, non ogni violazione dell’AWR costituisce un reato penale. Le violazioni di minore entit\u00e0 vengono solitamente gestite in via amministrativa (attraverso il diritto amministrativo). L’AWR stabilisce esplicitamente quali azioni e\/o omissioni possono essere perseguite penalmente. Alcuni esempi sono, in violazione dell’AWR: <\/p>\n\n
A seconda del fatto specifico commesso, la pena che si pu\u00f2 ricevere \u00e8 pi\u00f9 o meno elevata. Inoltre, l’irrogazione della pena varier\u00e0 a seconda del colpevole. Un reato tributario commesso da lei \u2013 una persona fisica \u2013 sar\u00e0 punito diversamente da un reato tributario commesso da una persona giuridica. Per quanto riguarda la responsabilit\u00e0 penale delle societ\u00e0 e di altre persone giuridiche, consulti la nostra pagina sul diritto penale d’impresa<\/a>. <\/p>\n\n Quando si presenta una dichiarazione dei redditi errata o non la si presenta affatto, ci\u00f2 pu\u00f2 portare a un procedimento penale. Tuttavia, questo accadr\u00e0 solo se il Pubblico Ministero ritiene che lei abbia omesso tale adempimento intenzionalmente. Inoltre, la legge richiede che, a causa di questa omissione, sia stata effettivamente riscossa una quota d’imposta troppo bassa. <\/p>\n\n Nel caso in cui, quindi, lei dimentichi di presentare la dichiarazione dei redditi, in linea di principio non sar\u00e0 perseguito penalmente. La situazione \u00e8 diversa solo se \u00e8 stato talmente negligente da aver consapevolmente accettato la concreta possibilit\u00e0 di violare tale obbligo di dichiarazione. In quel caso si parla infatti di dolo eventuale. Spetta al Pubblico Ministero dimostrarlo. Un avvocato penalista pu\u00f2 valutare se ci\u00f2 possa essere accertato nel suo caso. <\/p>\n\n Se non ha presentato la dichiarazione in tempo per errore e non intenzionalmente, ricever\u00e0 un sollecito dall’autorit\u00e0 fiscale con un nuovo termine. Se la sua dichiarazione non viene ricevuta dall’ufficio delle imposte neanche entro questo secondo termine, le verr\u00e0 inflitta una sanzione per inadempimento. Pi\u00f9 lungo \u00e8 il ritardo, maggiore sar\u00e0 l’importo della sanzione. Tuttavia, si tratta di una sanzione tributaria e non \u00e8 quindi da considerarsi una sanzione penale. Se le \u00e8 stata inflitta una sanzione tributaria, il Pubblico Ministero non pu\u00f2 perseguirla penalmente per la stessa violazione. Ci\u00f2 porterebbe infatti a una doppia punizione. <\/p>\n\n L’indagine sui reati tributari \u00e8 svolta da e sotto la supervisione del Servizio di informazione e investigazione fiscale (FIOD). Questo collabora con il Pubblico Ministero (OM) per individuare e perseguire penalmente tali reati. Per l’accertamento dei reati, possono avvalersi di vari poteri investigativi, come perquisizioni, sequestri e persino l’installazione e l’uso di apparecchiature di intercettazione. Capita regolarmente che il FIOD effettui un’irruzione per esercitare tali poteri. Ci\u00f2 pu\u00f2 avvenire nella sua abitazione, ma anche presso la sua azienda per sequestrare l’intera contabilit\u00e0. L’applicazione di tali poteri investigativi \u00e8 tuttavia soggetta a norme di legge e non pu\u00f2 quindi essere applicata in ogni situazione. Un avvocato, studiando il fascicolo, pu\u00f2 analizzare se nel suo caso vi sia stato un uso illecito dei poteri investigativi, nonch\u00e9 la conseguenza giuridica da collegare a tale vizio di forma. <\/p>\n\n Il FIOD pu\u00f2 anche interrogarla come sospettato nell’ambito del suo procedimento penale. Lo fanno se \u00e8 stato arrestato da loro o se ha ricevuto un invito per un interrogatorio. Questi agenti investigativi sono addestrati in varie tecniche di interrogatorio volte a farle rilasciare una dichiarazione compromettente. Un avvocato penalista pu\u00f2 informarla e consigliarla prima dell’interrogatorio su cosa aspettarsi e su cosa sia meglio dichiarare o meno. Inoltre, l’avvocato la assister\u00e0 durante l’interrogatorio affinch\u00e9 tutto si svolga correttamente. <\/p>\n\n I suddetti reati tributari sono reati ai sensi del Codice Penale e possono quindi essere sanzionati allo stesso modo. Ci\u00f2 significa che possono essere inflitti, tra l’altro, una multa, lavori di pubblica utilit\u00e0 o persino la reclusione. Come indicato in precedenza, l’entit\u00e0 della pena dipende dalla specifica violazione. <\/p>\n\n Se uno dei suddetti reati viene commesso intenzionalmente e di conseguenza viene riscossa un’imposta troppo bassa, pu\u00f2 essere inflitta una pena detentiva fino a un massimo di quattro anni. Potrebbe anche ricevere una multa di quarta categoria. Nel caso in cui il vantaggio fiscale di cui ha goduto sia superiore a tale multa, pu\u00f2 essere inflitta una sanzione di importo pari al massimo a tale vantaggio. <\/p>\n\n Queste pene sono di regola inflitte da un giudice penale al termine di un procedimento penale. Tuttavia, il diritto penale tributario prevede anche una modalit\u00e0 di definizione speciale: il decreto penale tributario (fiscale strafbeschikking – FSB). Ci\u00f2 significa che l’Agenzia delle Entrate (o la Dogana) pu\u00f2 infliggerle una pena direttamente, senza l’intervento di un giudice. Si tratta spesso di una multa, ma sono possibili anche altre pene e misure. Si pensi all’obbligo di rinunciare a determinati beni o all’adempimento di altri obblighi fiscali. In alcuni casi esiste anche la possibilit\u00e0 di una transazione. In breve, ci\u00f2 significa che lei paga una determinata somma di denaro all’autorit\u00e0 fiscale e il procedimento penale si conclude. In tal caso, non comparir\u00e0 alcuna annotazione nel suo casellario giudiziale (fedina penale). <\/p>\n\n Il sistema fiscale olandese \u00e8 complesso e comprende numerose leggi con ogni sorta di regola che lei, come cittadino o persona giuridica, deve rispettare. Ci\u00f2 rende ipotizzabile che lei si renda colpevole di un reato tributario senza saperlo. Una condanna pu\u00f2 avere conseguenze molto gravi non solo per lei, ma anche per il suo ambiente e\/o la sua azienda. Gli avvocati del nostro studio possono esaminare il suo caso con occhio critico e determinare se le possa essere effettivamente mosso un addebito penale. La consigliamo sulle migliori possibilit\u00e0 all’interno del suo caso e la assistiamo dall’inizio alla fine della procedura. Con uno sguardo esperto sul suo caso, le garantiamo il miglior risultato possibile. Non esiti a contattarci<\/a>. <\/p>\n","protected":false},"parent":0,"menu_order":0,"template":"","class_list":["post-5624","expertise","type-expertise","status-publish","hentry"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.strafrechtadvocaten.nl\/it\/wp-json\/wp\/v2\/expertise\/5624","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.strafrechtadvocaten.nl\/it\/wp-json\/wp\/v2\/expertise"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.strafrechtadvocaten.nl\/it\/wp-json\/wp\/v2\/types\/expertise"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.strafrechtadvocaten.nl\/it\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5624"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}Cosa succede se si presenta per errore una dichiarazione dei redditi errata?<\/h2>\n\n
Cosa succede se presenta la dichiarazione in ritardo?<\/h2>\n\n
Qual \u00e8 l’autorit\u00e0 inquirente?<\/h2>\n\n
Quali pene si possono ricevere per aver commesso un reato tributario?<\/h2>\n\n
Perch\u00e9 rivolgersi a un avvocato se si \u00e8 sospettati di un reato tributario?<\/h2>\n\n